Bancos
Esta
cuenta registra el valor de los depósitos construidos por el ente económico en
moneda nacional y extranjera, en bancos del país y del exterior.
para
el caso de las cuentas corrientes bancarias radicadas en el exterior, debe efectuarse la conservación a
la tasa de cambio representativo del mercado al cierre del periodo.
Conciliación bancaria
Una vez que
se recibe el extracto para la conciliación en los libros de contabilidad se
procede así:
1- Se
verifican los saldos iniciales que muestra el extracto, bancario con los saldos
finales del mes anterior.
2. Se
verifican todas las consignaciones efectuadas durante el mes en la cuenta
corriente que figuran en los libros o en el extracto bancario; se pueden
presentar consignaciones no registradas por el banco y ellas serían partidas
conciliatorias. El efecto en el saldo de la cuenta corriente cuando el banco
carga una nota débito es la disminución del saldo de la cuenta corriente;
algunos cargos son: comisiones por trasferencia del dinero, interés por
préstamos, cheques devueltos consignados, pagos de servicios, abono al préstamo
del banco. La conciliación bancaria consiste en justificar las diferencias que
se presentan entre el saldo que muestra el extracto bancario con el que
muestran los libros de contabilidad al final de cada mes: en la justificación
de las diferencias se dan los siguientes conceptos:
* Consignaciones registradas en los libros que no han sido abonadas por
el banco en la cuenta corriente.
* Cheques girados por la empresa que no han sido pagados por el banco.
* Notas débito cargadas por el banco en la cuenta corriente que no han
sido contabilizadas en los libros.
* Notas crédito abonadas por el banco en la cuenta corriente que no han
sido contabilizadas en los libros.
* Errores en los registros totales como: trasposición de cifras en
consignaciones y cheques girados.
Libro de Contabilidad Basica 1 2da-Edicion Defin 1994 Roberto Reina Marquez, Editorial Preason
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